材料會計材料入庫的管理

根據企業資源計劃(ERP)管理規定，供應商根據采購部門下達的要貨計劃把材料送到公司，先由質保部進行檢驗出具驗收合格單，再到原材料庫房辦理入庫手續，由原材料庫房統計員每天整理入庫單據并在每張單據后附上質檢合格單交財務部材料會計。材料會計接收單據后要審核入庫單是否都有質檢合格單，降價讓步接收的是否有領導簽字，每個入庫單是否都有采購訂單，無采購訂單的退回。

材料會計接收供應商開據的增值稅發票，要求供應商開據的增值稅票后附公司入庫單據以便于對應批次入庫上賬。接收發票后核對發票數量是否與入庫單一致，核對開票價格與協議是否相符，不符的及時與供應商溝通退回重開，核對無誤的增值稅票按要求上賬，會計分錄如下：

借：原材料——**材料

應交稅費——增值稅(進項稅)

貸：應付賬款——材料款

如果接收供應商紅票，沖減材料庫存及應付款，會計分錄如下：

借：原材料——**材料(紅字)

應交稅費——增值稅(進項稅)(紅字)

貸：應付賬款——材料款(紅字)

接收材料運費發票，稅前金額分配到材料成本時：

借：原材料——**材料

應交稅費——增值稅(進項稅)

貸：現金/銀行存款/應付賬款——材料款